Крайний срок уплаты подоходного за 2025 год для тех, кто обязан платить его сам, наступает 1 июня. О том, кому нужно вносить этот сбор, а кому — нет, пишет Mifyn.by.
Когда за нас платят другие
Пока доход идет через беларусского работодателя, банк или другую организацию, эти организации сами рассчитывают подоходный налог за сотрудника/клиента, удерживают его и перечисляют в бюджет. Так происходит в большинстве случаев, а получатель дохода в расчетах не участвует (может даже не знать).
Самостоятельное декларирование нужно тогда, когда между вами и государством нет такого посредника. В последние годы самостоятельно подавали декларации более 40 тысяч таких плательщиков.
Кто обязан подать декларацию самостоятельно
Полный перечень оснований — в статье 219 Налогового кодекса и в разъяснениях МНС. Вот случаи, которые могут коснуться большинства из нас.
Доходы из-за рубежа. Зарплата от иностранного работодателя, фриланс для зарубежного заказчика, проценты по счету в иностранном банке, выигрыш в иностранном казино, продажа доли в иностранной компании — все это декларируется в Беларуси, если человек провел здесь более 183 дней в году.
Даже подарок от друзей из-за рубежа облагается налогом, когда превышает 11 516 рублей. Если налог уже удержан за рубежом, его можно зачесть. Работали в России со ставкой 13% — в Беларуси доплачивать не нужно. Если ставка там была ниже — доплачивается только разница.
Подарки и безвозмездная помощь от частных лиц. Тут речь обо всех презентах. Подарки от близких родственников (супруги, родители, дети, бабушки и дедушки, братья и сестры) налогом не облагаются совсем. От всех остальных — облагаются.
Если общая сумма подарков превышает 11 516 рублей в год, то налог уплачивается с превышения этой суммы.
Донаты блогерам от подписчиков считаются подарками — действует тот же порог.
Отдельная строка: безвозмездная (спонсорская) помощь свыше 23 011 рублей в год также требует декларирования и облагается налогом (тоже только сумма превышения).
Продажа транспортных средств. Одна продажа легкового автомобиля в год освобождена от налога. Со второй — декларация и налог с прибыли (обратите внимание: с прибыли, а не со всей суммы). Грузовой транспорт свыше 3,5 тонны, микроавтобус более восьми мест — декларируются в любом случае.
Продажа недвижимости. Один объект каждого вида (квартира, дом, гараж, машино-место, участок, садовый домик) раз в пять лет — без налога. Вторая квартира за пять лет — декларация и налог, тоже с прибыли, а не со всей суммы.
Сверхдоходы свыше 220 000 рублей. Кто получил в 2025 году суммарный доход более 220 000 рублей в виде зарплаты, выплат по гражданско-правовым договорам или дивидендов, обязан задекларировать сумму превышения. С нее уплачивается подоходный в 25% вместо обычных 13%.
Операции с криптовалютой. С 2025 года льгота, освобождавшая доходы от операций с токенами, больше не действует. Но операции через беларусских резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) и с их токенами по-прежнему не облагаются подоходным. Все остальные сделки облагаются по ставке 13%. Незадекларированные доходы от запрещенных операций, сверх прочих наказаний, облагаются по ставке 26%.
Доходы после ликвидации ИП. Если предприниматель исключен из реестра, а должник рассчитался уже после этого — такие поступления декларируются как доходы физического лица с уплатой обычного подоходного.
Возврат налогового вычета. Если жилье строилось с применением имущественного или социального вычета, а потом что-то изменилось (например, при перерасчете образовалась сумма к возврату, которую уже вычли) — нужно подать декларацию и доплатить налог с этой суммы.
Как рассчитаться с государством
Главная сложность обычно — правильное составление декларации. В первый раз бывает полезно обратиться к бухгалтеру с опытом. А сама уплата особых проблем не вызовет.
Итак, нужно сделать два обязательных шага с паузой между ними.
Шаг первый: подается декларация — не позднее 31 марта 2026 года за 2025 год. Это не платеж, а сообщение о доходах. Подать можно через личный кабинет на портале МНС, почтой или лично в любой инспекции вне зависимости от места прописки.
Затем налоговый орган рассчитывает сумму и направляет извещение — не позднее 30 апреля 2026 года.
Следующий шаг — оплата подоходного через личный кабинет (там же появится ссылка на интернет-банк), ЕРИП (раздел «Налоги» — «Подоходный налог» — ввести УНП) или в кассе банка. Срок уплаты — 1 июня 2026 года.
Важный момент: платить нужно именно по извещению и утвержденную налоговым органом сумму. Перевод предполагаемой суммы «авансом», без получения извещения — ошибка. Официальная процедура предусматривает уплату только по извещению.
Если срок декларации пропущен
31 марта далеко позади. Штраф за несвоевременную подачу срабатывает при просрочке более 30 рабочих дней (если у вас есть за что платить, конечно): 0,5 базовой величины за первый месяц, плюс 0,5 БВ за каждый следующий полный месяц, но не более 10 БВ. При базовой величине 45 рублей (с 1 января 2026 года) штрафы начинаются от 22,5 рубля и доходят до 450 рублей.
А если не заплатить
То все может быть гораздо серьезнее — речь об ответственности за неуплату налога. Если долг превышает одну базовую величину: 15% от неуплаченной суммы, 40% — при умышленном уклонении (пункты 6 и 8 статьи 14.4 КоАП). Плюс пени за каждый день просрочки.
При этом налоговые органы сначала предлагают исполнить обязательства добровольно — направляют уведомление. Затем идет принудительное взыскание.
Если извещение не пришло
Рассчитывать на почту как на гарантированный канал не стоит. Если извещение не появилось — есть три способа его найти: личный кабинет на портале МНС, обращение в любую инспекцию лично, проверка начисления через ЕРИП по своему УНП.
Если декларация подана, а извещение так и не найдено — нужно идти в инспекцию или обращаться через кабинет, а не пытаться «угадать» сумму и заплатить самостоятельно.
Чего лучше не делать
Не стоит думать, что государство забудет о неуплаченном налоге. Может, в древние времена и даже в бумажную эпоху недоимки могли забыть, но современные компьютеризированные системы забывать просто не умеют.
Если операция, облагаемая налогом, прошла через банки, какие-то регистрирующие органы, оставила цифровой или иной документальный след — то она автоматически становится базой для начисления подоходного налога. Если не найдут всех документов по операции, то начислят налог так называемым расчетным методом. И уже 1 июня вы станете неплательщиком, нарушителем, которого найдут и накажут. Чем позже — тем жестче.
Потому, если вы забыли подать декларацию, скорее свяжитесь с налоговой инспекцией и решайте вопрос. Напомним, что за неуплату по неосторожности штрафуют на 15%, а за умышленное уклонение от уплаты налога — на 40%.
